עוסק פטור

עוסק פטור הינו עצמאי אשר שלטונות מע"מ קבעו שמחזורו בשנה קטן, ולכן אינו צריך לגבות מלקוחותיו ולשלם מע"מ. המחזור השנתי הקובע לקבלת מעמד של עוסק פטור לא יעלה על כ- 107,692 ₪- נכון לשנת 2023 (להלן: "התקרה"). אך ישנם מקצועות אשר החוק מחייב אותם להירשם כעסקים מורשים מיד עם פתיחת העסק ולא יוכלו להיות לפני כן עוסקים פטורים גם אם מחזורם השנתי אינו עולה על התקרה, בעיקר מדובר על בעלי מקצועות חופשיים ומשכרי נכסים (קיימת רשימה סגורה שנקבעה בחוק).

רבים מתבלבלים בפירוש המונח עוסק פטור ונוטים לחשוב שעוסק פטור, הינו פטור מכל המיסים לרבות מע"מ, מס הכנסה וביטוח לאומי, לא כך הוא הדבר, הפטור הינו אך ורק ממע"מ, קרי, עוסק פטור הוא כן חייב במס הכנסה וכן ביטוח לאומי. בדרך כלל עוסק פטור לא יחויב במס הכנסה כי הזיכויים האישיים שלו במס הכנסה יכסו חבות המס, לפיכך, ניתן להגיד בזהירות כי נטל המס העיקרי בעוסקים פטורים הינו ביטוח לאומי. מי שממלא דין וחשבון בביטוח לאומי עם פתיחת התיק ומסדיר הרשאה לחיוב חשבון הבנק לרוב הוא מסודר.

קיים מקרה פינתי שבו ניתן גם לא לשלם ביטוח לאומי. במקרה של עצמאי שלא עונה על ההגדרה שעובד פחות מ- 12 שעות בשבוע והכנסתו נמוכה מ- 25% מהשכר הממוצע במשק.

הרבה נשים שכירות שעובדות בבית עבודה נוספת עם הכנסה נמוכה יכולות לנהל תיק עוסק פטור ולא לשלם מע"מ, מס הכנסה וכן ביטוח לאומי אך עליהן לדעת כי הכנסתן מהעסק לא תהיינה מבוטחות בביטוח לאומי למקרה ביטוחי עתידי כמו דמי לידה, שמירת הריון, אבטלה וכיו"ב. 

ההבדל העיקרי בין עוסק פטור לעוסק מורשה הינו החיוב במע"מ, עוסק פטור יהיה פטור ממע"מ עד לתקרה, במידה ובשנה מסוימת עבר את התקרה הוא יהפוך לעוסק מורשה באותו יום שעבר את התקרה. עוסק פטור לא יכול להזדכות במע"מ על רכישותיו, עוסק פטור חייב לדווח למע"מ על מחזור עסקאותיו פעם אחת עם סוף כל שנה.

עוסק מורשה חייב לגבות מע"מ מלקוחותיו ולדווח עליהם ולשלמם פעם בכל חודש או חודשיים לפי גודלו. עוסק מורשה יכול להזדכות במע"מ על רכישותיו.

בעת הקמת עסק, במידה וקיימת השקעה ושיפוץ ריצני, יש לשים לב כי עוסק פטור לא יכול לקבל החזר מע"מ בגין ההוצאה ששלם עבור ההשקעה.

לצורך קבלת החלטה להתאגד  כעוסק פטור או מורשה צריכים רואה חשבון עם ידע חשבונאי, מיסויי משפטי רחב, למשרדנו ידע מקיף וניסיון רב ורחב בתחום המיסים וכן המשפטי, אשר נצברו במהלך שנות העבודה ברשות המיסים. 

לפתיחת עסק באמצעות משרדינו ו/או קביעת פגישת ייעוץ  הקליקו כאן.