הקמה וליווי של קבלני בניין
קבלן בניין ושיפוצים יכול להתאגד כעוסק, שותפות וחברה בע"מ בהתאם לשיקולים המשפטיים, עסקיים ושיקולי המס. קבלן בניין, כפוף לרגולציה חוקית מורכבת: חוק רישום קבלנים לעבודות הנדסה בנאיות:
ביצוע עבודות בניה או עבודות הנדסיות ללא רישום כקבלן מהווה עבירה על החוק וכפוף לעונשים הקבועים בו. החוק קובע, כי כל עבודה המוגדרת כעבודת הנדסה בנאית אשר שוויה עולה על הסכום הקבוע בחוק חייבת להתבצע בידי מי שהינו קבלן רשום לאותו סוג של עבודה.
חשוב לציין כי, מי שאינו משמש כקבלן רשום, אינו רשאי להתמודד במכרזים ציבוריים, אינו רשאי לבצע עבודות בניה המחייבות קבלת היתר בניה ואינו רשאי לבצע כל עבודות בניה מעבר להיקף המקסימלי הקבוע בתקנות.
חוקי מס מורכבים:
מס הכנסה– סעיף 8א וסעיף 18(ד) לפקודת מס הכנסה קובעים את כללי הטיפול בהכנסות וההוצאות של קבלנים.
מע"מ– סעיף 28 לחוק מע"מ קובע כי בעבודות בניה חל החיוב במס עם השלמת העבודה או העמדת המקרקעין שבהם נעשתה העבודה לרשות הקונה או לשימושו, לפי המוקדם.
הוראות ניהול ספרים– בתוספת ד להוראות ניהול ספרים נקבע אופן ניהול הפנקסים בידי קבלן בהתאם לעלויות הבניה/ מחזור העסק וכן מספר העובדים.
מיסוי מקרקעין– כלל חשוב הוא כי פרק ב' לפקודת מס הכנסה גובר על חוק מיסוי מקרקעין. כלל זה מתיישב טוב עם הוראות סעיף 50 לחוק מיסוי מקרקעין שפוטר את הקבלנים ממס שבח.
חשוב לציין כי עדיין רכישת מקרקעין ע"י קבלן תהיה חייבת במס רכישה.
התר להעסקת עובדים פלסטיניים–
קבלן בענף הבנייה המעוניין להעסיק עובדים פלסטינים בענף הבנייה חייב לקבל היתר להעסקת עובדים פלסטינים בישראל המונפק ע"י אגף שירות למעסיקים (מת"ש) ברשות האוכלוסין וההגירה. קבלן המבקש לקבל היתר להעסקת עובדים פלסטינים בענף הבניין, נדרש לעמוד בתנאי הסף הבאים:
- הוא קבלן רשום בפנקס הקבלנים ובעל רישיון קבלן בתוקף מרשם הקבלנים במשרד הבינוי והשיכון.
- הוא אינו קבלן כוח אדם, נותן שירותי כוח אדם או מתווך כוח אדם.
סיכום: קבלן בניין שחותר להצלחת העסק שלו חשוב שייצמד לעורך דין שמבין בחוקי רישום קבלנים על מנת ללוות אותו בקבלת רישיון קבלן רשום וכן אישור מלשכת התעסוקה להעסקת עובדים זרים על מנת לעבוד באופן חוקי מצד אחד, וכן חשוב להיצמד לרואה חשבון מומחה בחוקי המס המורכבים החלים על קבלנים מאידך.
חוקי מס הכנסה , מע"מ ומיסוי מקרקעין הקשורים לקבלנים נחשבים כחוקי מס מורכבים. קבלת ייעוץ מס על ידי רואה חשבון ממוחה בתחום עשוי לחסוך ו/או לדחות תשלומי מס מיותרים.
משרדנו, מורכב מרואי חשבון, חלקם עבדו ברשות המיסים במחלקת קבלנים, יועצי מס, ועורכי דין, מנהלי חשבונות וחשבי שכר.
משרדנו מלווה קבלנים בתהליך הנפקת אישור קבלן רשום וכן בייעוץ מס וייצוג בשלטונות המס השונים. הנהלת חשבונות וביקורת לקבלנים והגשת דוחות תקופתיים ושנתיים לגורמי החוק הרלוונטיים.
לקבלת שירות באמצעות משרדינו ו/או קביעת פגישת ייעוץ הקליקו כאן.