מיסוי מקרקעין
משרדנו מורכב מרואי חשבון, חלקם יוצאי רשות המיסים, עורכי דין, יועצי מס, חשבי שכר, ומנהלי חשבונות עם ידע מקצועי מקיף וניסיון רב ורחב בתחום המיסים, אשר נצברו במהלך שנות העבודה ברשות המיסים בהם נחשפנו למגוון רחב של סוגיות למשל:
- סעיף 50- קבלני בניין שמוכרים דירות. המלאי שלהם בעצם הינו מלאי דירות, הם פטורים מתשלום מס שבח במיסוי מקרקעין מכוח הוראות סעיף 50, אך הם חייבים בתשלום מס הכנסה על הרווח ממכירת הדירות בהתאם לסעיף 2(1) לפקודת מס הכנסה. אופן חישוב הרווח מתבסס על סעפי חוק מורכבים המצריכים ידע מיוחד וניסיון רב.
- מס רכישה– במידה והקבלן סוחר בדירות גם הוא ישלם מס רכישה בגין מלאי הדירות שהוא רוכש. המשמעות הינה כי הקבלן ישלם מס רכישה בהתאם לחוק מיסוי מקרקעין וכן ישלם מס על הרווח ממכירת הדירות בהתאם לפקודת מס הכנסה.
- קיזוזי הפסדים– הפסד הון נתן לקיזוז כנגד שבח מקרקעין דבר שברך כלל מביא להחזרי מס משמעותיים. ההפך גם נכון, במידה וקיים הפסד משבח ניתן לקזזו כנגד רווח הון. את אופן הקיזוז והגשת בקשת הקיזוז כרוכה בבירוקרטיה מורכבת שמצריכה ידע מיוחד וניסיון רב בתחום.
- דירה בחברה כדיבידנד: לעיתים פקיד השומה טוען כי הדירה שבהחזקת החברה הינה בשימוש בעלי המניות על כן יש לראות בה כהכנסה מדיבידנד בידי בעל המניות החייב במס של 33%. ניתן להתמודד עם טענה זו והיא לא תתקבל על ידינו באופן אוטומטי.
- החזרי מס שבח בשל פריסת שבח: בעיקר החזר מס שבח יכול להיווצר בשל פריסת השבח לתקופת עד 4 שנים רטרואקטיבית כולל שנת מכירת המקרקעין, נערכת בדיקה מעמיקה של חלופות הפריסה תוך בחירת החלופה האופטימלית שתמקסם את החזר המס בעיני הנישום. יש לשים לב כי הפריסה הינה 4 שנים אחורנית אך ניתן לעשות פריסה בשנים שהתיישנו רק ברמת החישוב כול עוד שנת המכירה עדיין לא התיישנה.
- החזרי מס שבח בשל סיבות אחרות: קיימות עוד סיבות להחזרי מס שבח למשל- קיזוזי הפסדים, התחשבות בהפחתות מס וניכויים אשר הוענקו בתנאים מסוימים, ניכויי הוצאות, שימוש בפטורים ממס שבח על פי דין, חישוב נפרד בין בני הזוג גם אם המקרקעין נרכש לאחר הנישואין.
- מס רכישה במכירת פעילות– למשל במכירת מפעל, נמכרת הקרקע וכן את מה מחובר מעליה. עולה השאלה האם כל מה שמעל המקרקעין נחשב כמקרקעין או נכסים אחרים? תשובה חיובית על שאלה משמעה חיוב על התמורה במס רכישה. לדעתנו אין לקבל עימדה זו באופן אוטומטי, אנו נתמודד עם שאלה זו ונגיע לעמק השווה בסוגיות ככאלה.
- הפחתת/ ביטול קנסות: למשרדנו הידע והניסיון הנדרש להביא תוצאות של הפחתת קנסות ובמקרים מסוימים ביטול מלא של הקנסות בתיק.
למשרדנו ידע מקיף וניסיון רב במיסוי מקרקעין הכולל סוגיות רבות ושונות בנוסף לסוגיות דלעיל.
לקבלת שירות באמצעות משרדינו ו/או קביעת פגישת ייעוץ הקליקו כאן.