ייצוג במס הכנסה
משרדנו מורכב מרואי חשבון, חלקם יוצאי רשות המיסים, עורכי דין, יועצי מס, חשבי שכר, ומנהלי חשבונות עם ידע מקצועי מקיף וניסיון רב ורחב בתחום המיסים, אשר נצברו במהלך שנות העבודה ברשות המיסים בהם נחשפנו למגוון רחב של סוגיות מס למשל:
- מיסוי יחיד: תחום זה מצריך ידע רב בכל הניכויים, הזיכויים והפטורים שזכאי להם היחיד על פי דין. בעלי מניות של חברות גם הם עלולים לכנס לתוכנית הביקורת של מפקחי מס הכנסה בשל הרבה סוגיות, למשל מכירת עסק על ידי מכירת מניות, קבלת מענק אי תחרות ורווחי הון, יתרת חובה של בעל מניות, ריבית רעיונית, הפרשי הון בהצהרות הון, מיסוי שכירות דירות מגורים והכנסות שכירות אחרות, מיסוי מאחוד של בני זוג שעובדים באותו עסק, החזרי מס לשכירים, מס נוסף לבעלי הכנסות גבוהות, קיזוז הפסד הון כנגד שבח מקרקעין, עסקאות מלאכותיות וכיוצ"ב.
- מיסוי בני זוג: לפעמים מתעוררות בעיות במיסוי בני זוג כמו חישוב מאוחד- נפרד, מיסוי הכנסות מיוחדות. לעיתים מתעוררות בעיות עם מחלקת גבייה לאחר שמטילה עיקול על נכסי אחד מבני הזוג עבור חוב של בן הזוג האחר. בדיוק כאן צריך מייצג עם ידע מקיף וניסיון רב ורחב בתחום המיסים.
- מיסוי בינלאומי ורילוקישין: תושב ישראל חייב במס על הכנסותיו הכלל עולמיות – בישראל ובחו"ל. תושב חוץ, לעומת זאת, חייב במס רק על ההכנסות המופקות בישראל. סוגיית הרילוקישין יכולה לעלות במקרים רבים בשאילת יום ניתוק בתושבות, מניות ואופציות ועוד. שאלות אילו נתונות לפרשנויות שונות ומנוגדות. לא בהכרח עמדת רשות המיסים כפי שמבוטאת בהנחיות וחוזרים הינה העמדה הנכונה.
- מיסוי קבלני בניין: סעיף 8א וסעיף 18(ד) לפקודת מס הכנסה קובעים את כללי הטיפול בהכנסות וההוצאות של קבלנים.
כמו כן, חלה על קבלני בניין חובת הגשת טפסים רבים כמו טופס 50 וכיוצ"ב.
הוראות ניהול ספרים- בתוספת ד להוראות ניהול ספרים נקבע אופן ניהול הפנקסים בידי קבלן בהתאם לעלויות הבניה/ מחזור העסק וכן מספר העובדים.
חוקי מס הכנסה , הקשורים לקבלנים נחשבים כחוקי מס מורכבים. קבלת ייעוץ מס על ידי רואה חשבון ממוחה בתחום עשוי לחסוך ו/או לדחות תשלומי מס מיותרים.
- חשבונות פיקטיביות: אין לקבל אוטומטית את עמדת מס הכנסה באשר תיאום הוצאות בטענה כי מדובר בחשבוניות שמנהל מע"מ קבע שהם פיקטיביות. ניתן להוכיח כי ההוצאה אכן יצאה בדרכים אחרות.
- פסילת ספרים: ממצאים על ידי מחלקת ניהול ספרים לרוב יגרמו להעברת התיק מחולית ניהול ספרים לחולית המפקחות שעובדים בה מפקחי מס הכנסה שתפקידם לבקר את התיק מכל הכיוונים. עסק נכנס לתוכנית העבודה של מפקח מס הכנסה מכל מיני סיבות. אך כניסת תיק מהסיבה של פסילת ספרים יותר מקשה על העסק להתמודד בהשוואה למצב הרגיל שבו אין פסילת ספרים וזה מתבטא במישור הסנקציות ונטל ההוכחה דבר שמצריך ייצוגו של רואה חשבון מומחה בתחום.
- מיסוי עסקים מסחריים: במיסוי עסקים מסחריים יכולות לעלות במהלך הדיון השומתי סוגיות מגוונות כמו למשל ביקורת מס ממוחשבת, סבירות חשבוניות הנחות בעסק, היוון עלויות על המלאי, עיתוי מיסוי ההכנסות, מקדמות מלקוחות וחשבוניות שריון, תיאום הוצאות וקיזוזי הפסדים, פסילת ספרים וסבירות רווחיות, בקל"מ, יתרות חובה של בעלי מניות וכיוצ"ב.
- מיסוי בעלי מקצועות חופשיים: במיסוי בעלי מקצועות חופשיים יכולות לעלות במהלך הדיון השומתי סוגיות מגוונות למשל, סוגיית בסיס דיווח מזומן או מצטבר, פירוק שותפויות ומיסוי מכירת חלק בשותפות מכירה הונית של מניות, קבלת מענק אי תחרות, יתרות חובה, בקל"מ וסבירות, פסילת ספרים, תיאומי הוצאות וקיזוזי הפסדים וכיוצ"ב.
- מיסוי מפעלים והטבות חוק עידוד השקעות הון: ייצוג מפעלים, ייעוץ למפעלים, הגשת כל הטפסים הייחודיים לצורך ההטבות.
סוגיות מס למשל: הגדרת פעילות ייצורית, שווקים לייצוא, פיצול מפעלים מלאכותי, פיתוח אפליקציות, מפעל טכנולוגי מועדף, מיסוי דירות למגורים פרק שביעי 1, הגדרת מפעל ושאלת ההיקף וכיוצ"ב.
- שיוניי מבנה חברות, מיזוגים ופיצוים: מיזוג חברות ופיצול חברות משמעותו העברת נכס מבן אדם אחד לבן אדם אחר דבר הנחשב לאירוע מס חייב. סעיפים 103-105 לפקודת מס הכנסה מענקים פטור (דחיית מס) על אירועים שונים בעיקר מיזוג ופיצול חברות בתנאים שונים.
- גילוי מרצון: אי דיווח ותשלום מס ע"י האזרח (הנישום) עבור הכנסה חייבת הינה עבירה פלילית שיכולה להסתיים במאסר בפועל. רשות המיסים נוהגת לפרסם בין עת לעת נוהל גילוי מרצון שמאפשר לנישום שעבר על החוק להצהיר על הכנסותיו אם במסלול מקוצר או במסלול אנונימי ומקבל חסינות מההליך הפלילי.
- הפחתת/ ביטול קנסות ועיצומים כספיים: למשרדנו הידע והניסיון הנדרש להביא תוצאות של הפחתת קנסות ובמקרים מסוימים ביטול מלא של הקנסות והעיצומים הכספיים בתיק.
- למשרדנו ידע מקיף וניסיון רב במס הכנסה הכולל סוגיות רבות ושונות בנוסף לסוגיות דלעיל.
לקבלת שירות באמצעות משרדינו ו/או קביעת פגישת ייעוץ הקליקו כאן.